软件出口退税政策是什么?

税收对企业资金运维有很大影响。因此企业需密切关注国家减税、申报税收减免等政策,以便有效节约企业经营成本。2022年,中国软件出口退税政策有哪些变化呢?接下来我们为您介绍下。

目前,根据中国财政部、国家税务总局规定,软件产品出口不享受出口退税,但可享受增值税免税政策以及其他类优惠政策。这些优惠政策如下:

增值税:产品为自主开发软件,且经过检测与认定的,则可对实际税负中超过3%增值税部分进行即征即退。值得一提的是,该政策此前只是针对软件企业,现在则开放到一般纳税人范畴,也就是说,一般纳税人(不主营软件产品的企业或个人)只要你的软件是自主研发并出口国外的,那一样可以享受增值税减免政策。

目前,一般纳税人将进口软件产品本地化改造后再进行销售,该软件产品可享受增值税即征即退政策。这里的本地化改造为对该进口软件进行重新设计、改进、转化等,而非简单的汉化处理。如果纳税人是被委托开发软件产品,产品著作权是委托方或双方共有的,则可不征收增值税。另外,该软件产品经过国家版权局注册,一般纳税人在销售的同时,将著作权与所有权同时转让,则也不征收增值税。

更多可享受增值税政策的软件产品包括:

1、拥有软件检测机构出具的检测证明材料(该检测机构需取得省级软件产业主管部门认可)的软件产品;

2、获得软件产业主管部门办法的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》的软件产品。

企业所得税:

1、在符合条件的情况下,软件企业研究开发费用可按照175%的比例进行加计扣除。这一“条件”判定相对复杂,并且较为苛刻,因此通过率并不好,近几年满足该条件且享受该政策福利的企业很少,具体可咨询专业部门;

2、两免三减半,经“认定”的软件企业,可享受企业所得税两免三减半这一税收优惠。这是个什么概念呢?也就是说企业可从获利年度开始的两年内不缴纳所得税,随后的三年则缴纳一半所得税即可。

3、关于此前即征即退的增值税,如果该税款后期用于软件产品研发与扩大再生产,并单独进行了核算,那么该部分可作为不征税的收入,企业无需为该部分收入缴纳缴纳所得税。

另外,还有部分“限制场景”下的软件出口退税政策,企业需前往税务部门以及其他相关部门取得认证后,方能享受该优惠政策。这些政策如下:

1、“符合条件”的企业职工培训费用,该费用在单独核算的情况下,可不列入企业所得税计算类目,值得注意的是,该培训费用并无额度限制,因此有资质的企业可尝试申请。

2、在“符合条件”的情况下,企业外购软件折旧年限可缩短至2年(正常情况为10年)。

3、在“符合条件”的情况下,企业可申请成为高新技术企业,进而享受15%的税率优惠。

4、如果企业是国家规划布局内的重点软件企业,且当年未享受免税优惠,则可于次年按10%税率征收企业所得税。

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